税收是影响收入分配格局的关键因素，也是政府调节收入分配差距、增进社会平等的重要手段。我国的税收政策存在劳动所得和资本所得税负不均、中小企业税费成本仍然较高以及消费税税目征收范围较窄且结构不均衡等问题。为进一步发挥税收调节收入分配差距的职能，为共同富裕的目标做出更大贡献，需要完善综合所得税制，平衡不同性质所得的税负水平；完善中小企业的税收支持体系；扩大消费税征收范围，涵盖更广泛的高端商品服务；等等。

本报告聚焦税收激励、企业慈善捐赠与共同富裕的内在关联，探讨税收政策如何通过引导企业慈善捐赠助力共同富裕目标实现。共同富裕需统筹经济增长与分配公平，而税收作为重要的调节工具，通过参与初次分配、再分配及第三次分配发挥作用。其中，在第三次分配中，企业是慈善捐赠的主力。税收激励政策中，企业所得税税前扣除、增值税减免等方式旨在通过降低捐赠成本引导企业增加捐赠行为。但当前我国税收激励在促进企业慈善捐赠的实践中，存在扣除比例严格、流程烦琐、慈善组织认定门槛高等问题。本报告通过梳理国际实践发现，多国采用更高扣除比例、更长结转年限及多税种协同激励等方式强化对企业慈善捐赠的税收支持。结合我国实际提出加大企业所得税激励力度、推动多税种协调、降低政策适用门槛及提高征管效率等建议，以强化税收对企业慈善捐赠的引导，提升第三次分配效能，促进共同富裕。

本文在分析我国财政支出结构和基本公共服务领域现状与挑战的基础上提出促进共同富裕的政策建议。首先在基本公共服务方面，当前阶段我国虽已经取得成就，但在不同区域、城乡以及不同人群中的分配仍然存在差距。其次在财政支出结构方面，我国财政收入实现了恢复性增长，但经济的波动性和减税降费政策带来不少挑战，即如何促进区域城乡的均衡发展、避免政府赤字、提高财政资金的使用效率以及如何进一步提高不同基本公共服务领域的质量。最后，本文提出了具体政策建议，即提高公共服务区域城乡均等化程度；不断降低政府的债务风险，避免财政赤字；提升财政支出效率，提升财政支出的透明度以及进一步加大对教育、科创、社保和医疗卫生体系的投入。